Реформу НДФЛ проведут по щадящему варианту

Хотя законодатели отвели срок для внесения законопроекта о налоговой реформе в России до завершения весенней сессии Госдумы, которую накануне продлили до 5 августа, Минфин не стал долго тянуть с интригой. Поздно вечером во вторник ведомство Антона Силуанова обнародовало конкретные параметры будущего пакета поправок, который предстоит рассмотреть народным избранникам.

Контекст. Как сообщал «РосБалт», на прошлой неделе началось предметное обсуждение налоговой реформы, анонсированной президентом РФ Владимиром Путиным в послании парламенту 29 февраля. В первую очередь речь идет об окончательной отмене так называемой «плоской шкалы» налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Она была введена в нашей стране в 2001 году на уровне 13% «для всех» и модифицирована три года назад, когда для граждан с ежегодным доходом, превышающим 5 млн рублей, ставку налога повысили до 15%.

Пять ступеней прогрессии

По предложению Минфина, прогрессивная шкала подоходного налога в России будет состоять из пяти ступеней.

1. При доходах ниже 2,4 млн рублей в год (200 тыс. рублей в месяц) ставка НДФЛ останется прежней — 13%.
2. При доходах от 2,4 млн до 5 млн рублей в год (от 200 тыс. до 417 тыс. рублей в месяц) ставка составит 15%.
3. При доходах от 5 млн до 20 млн рублей в год (от 417 тыс. до 1,67 млн рублей в месяц) ставка составит 18%.
4. При доходах от 20 млн до 50 млн рублей в год (от 1,67 млн до 4,17 млн рублей в месяц) ставка составит 20%.
5. При доходах свыше 50 млн рублей в год (4,17 млн рублей в месяц) ставка составит 22%.

При этом повышенным налогом будут облагать только разницу, которая превышает порог отсечения. Как и анонсировалось ранее, доходы участников СВО под повышение НДФЛ не попадут.

Кроме того, семьям с двумя и более детьми и душевым доходом ниже 1,5 прожиточных минимумов будет предложен налоговый вычет для снижения их НДФЛ до 6%. Также Минфин предлагает ввести налоговые вычеты по НДФЛ для граждан при сдаче нормативов ГТО и ежегодной диспансеризации.

Вниманию инвесторов! При получении дивидендов и процентов со вкладов суммой до 2,4 млн рублей ставка НДФЛ, согласно предложению Минфина, составит 13%, выше — 15%.

Кто станет платить больше

В целом введение прогрессивной шкалы НДФЛ коснется лишь незначительной части трудоспособного населения страны. «Из 64 млн работающего населения прогрессивное налогообложение затронет только 2 млн человек (с доходом свыше 2,4 млн рублей в год или 200 тыс. рублей в месяц) или 3,2% от работающего населения страны. При этом в выигрыше окажется большое количество семей с детьми», — отмечается в материалах Минфина, которые цитирует агентство ТАСС.

Россия сохранит налоговую привлекательность

Самый высокий «потолок» ставок НДФЛ в мире — в Кот-д’Ивуаре (60%). Следом в верхней части списка располагаются Австрия (55%), Финляндия (55%), Швеция (55%), Япония (55%), Канада (54,8%), Испания (54%), Дания (52,07%), Бельгия (50%), Израиль (50%), Словения (50%).

Россия же, как подсчитало «РИА Новости», в случае принятия предложенной Минфином новой шкалы станет лишь 104-й страной по этому показателю.

Ожидания были хуже

В конце прошлой недели агентство Bloomberg со ссылкой на источники в правительстве РФ сообщило, что в рамках начавшейся налоговой реформы планируется увеличение ставки НДФЛ до 15% для граждан с доходами свыше 1 млн рублей в год (83,3 тыс. рублей в месяц) и до 20% для тех, кто получает больше 5 млн рублей в год (417 тыс. рублей в месяц). В таком случае реформа коснулась бы около 15 млн россиян.

Еще один вариант месячного дохода, выше которого налог нужно взимать по повышенной ставке, в Госдуме назывался в размере 150 тыс. рублей — как отмечалось, это соответствует двукратному размеру средней номинальной зарплаты в РФ.

Как видно, поправки в налоговое законодательство, в итоге одобренные Минфином, оказались гораздо мягче, чем те, о которых говорилось в утечках в СМИ.

«При разработке поправок мы опирались на рекомендации Госдумы. Принятие предлагаемых изменений позволит обеспечить стабильные и предсказуемые условия для граждан, бизнеса и регионов на ближайшие шесть лет. И даст рост экономического благосостояния страны», — приводит пресс-центр Минфина заявление Антона Силуанова.

Что меняется помимо НДФЛ

Минфин РФ также счел необходимым изменить ставку налога на продажу объектов недвижимости. До суммы в 2,4 млн руб. она сохранится на уровне 13%, а выше нее будет установлена в размере 15%.

Предлагается повысить налог на прибыль компаний с 20% до 25% и отменить курсовые экспортные пошлины с 1 января 2025 года, а также объявить налоговую амнистию за 2022–2024 годы предпринимателям, добровольно отказавшимся от дробления бизнеса с 2025 года.

Порог УСН (упрощенной системы налогообложения) по доходам увеличивается с 265 млн рублей до 450 млн рублей, по основным средствам — со 100 млн рублей до 200 млн рублей с одновременным введением обязанности по уплате НДС для налогоплательщиков с доходами более 60 млн руб.

При этом компаниям будет предоставлен выбор — либо общий режим НДС со ставкой 20% (10% для определенной категории товаров) и всеми вычетами, либо ставка НДС в 5% без права на вычеты при выручке 60-250 млн руб. и 7% при выручке 250-450 млн руб.

Сколько доходов получит бюджет

Минфин оценивает объем дополнительных доходов бюджетной системы от предложенных налоговых преобразований в 2,6 трлн рублей в 2025 году, следует из финансово-экономического обоснования к налоговому законопроекту, с которым ознакомилось агентство РБК. Эта сумма соответствует 7,7% доходов федерального бюджета на 2025 год, планировавшихся при принятии действующего закона о бюджете.

При этом вклад введения прогрессивной шкалы НДФЛ (533 млрд рублей) заметно уступает эффекту от повышения налога на прибыль до 25%, который даст дополнительные 1,6 трлн руб.

Как говорится в материалах Минфина, параметры справедливой налоговой системы «выработаны вследствие широкой общественной дискуссии», а сама система, в частности, призвана сократить неравенство в обществе и в экономике, решить проблемы социально-экономического развития регионов.

Важно! Налоговые поправки должны быть рассмотрены Госдумой до 5 августа. В случае принятия они вступят в силу с 1 января 2025 года.

Михаил Макаров