Евгений Коган: Для кого и как повысят налоги в России

Если говорить про физлиц. Нижняя граница, после которой идет первый подъем ставки НДФЛ, — 200 тыс. руб. в месяц. Поскольку большая часть налогоплательщиков — частных лиц получает в месяц менее этой суммы, по ним вообще ничего нового не случится. Все те же 13% налога. Уже неплохо. Ранее обсуждалась цифра 150 тыс. рублей.

Максимальная ставка в размере 22% будет только с доходов более 4,17 млн руб. в месяц. Такого рода высокооплачиваемых сотрудников и топ-менеджеров у нас раз-два и обчелся. Следовательно, по более высокой ставке налога будет идти крайне небольшое количество народа.

А именно:
— в России 64 млн плательщиков НДФЛ, изменение шкалы затронет около 2 млн из них (с доходом выше 2,4 млн руб. в год), или 3,2% работающего населения, говорится в материалах Минфина, поступивших в РБК;
— по данным Росстата, в апреле 2023 года начисленную зарплату в размере более 200 тыс. руб. получили 1,1 млн работников;
— зарплату свыше 3 млн руб. в том месяце получили 3,7 тыс. человек.

Да и верхние 22%, по мировым меркам, выглядят более чем гуманно. Тем более что этот процент берется именно с превышения порога дохода в 50 млн руб. в год.

Скажем так, в текущих условиях вряд ли из-за возникшей разницы кто-то из тех, кого коснется именно эта часть, задумается о переезде и изменении налогового резидентства. Риски за границей, скорее всего, будут перевешивать.

Так что по НДФЛ все в целом выглядит вполне разумно. Да и, откровенно говоря, изменения коснутся действительно всего нескольких процентов налогоплательщиков.

Что касается бизнеса. Реальное новшество — это система налогообложения тех, кто на УСН. С одной стороны, изменения коснутся только тех, у кого годовой доход более 60 млн рублей. Опять же речь о не самой многочисленной группе компаний. Здесь уже идет разговор про НДС.

И далее — самое интересное. Компании с таким оборотом обяжут стать плательщиками НДС, который сегодня бизнес на УСН в общих случаях платить не обязан. При уплате НДС бизнесу будут предложены следующие альтернативы:

• общий режим — ставка НДС 20% (или 10% для отдельных видов товаров) с возможностью применять вычеты;
• ставка 5% при доходах до 250 млн руб. в год и ставка 7% при доходах в диапазоне 250–450 млн руб. в год — без права на вычеты.

Т. е. если компания не имеет возможности зачесть в рамках НДС входящий и исходящий налог, то в случае, если ее оборот составит более 60 млн рублей, ставка НДС будет 5%. А после 250 млн до 450 млн — 7%.

Это намного более мягкий вариант, чем обсуждалось ранее. «По официальным данным, 96,8% предпринимателей на УСН имеют выручку до 60 млн руб.» То есть для предприятий и организаций так называемого «переходного типа», которые не имеют возможности зачесть НДС входящий и исходящий, налоговая нагрузка, согласно финальному предложенному документу, возрастет некритично.

Тем более что верхний порог выручки значительно повышен — до 450 млн рублей. А это уже вполне позитивная информация для тех, кому в результате роста оборотов бизнеса грозил переход на ОСН и выплата НДС по ставке 20%.

То есть фактически для многих не будет нужды в ситуации, если оборот компании, к примеру, уже 400 млн и такой бизнес ну как-то не совсем и малый, дробить его или заниматься прочими ухищрениями.

С этой точки зрения такое изменение выглядит опять же вполне разумно.

Если подытожить, повышение налогов будет, но с учетом всех последних новшеств (нижний порог для НДФЛ в 200 тыс., НДС начиная с оборота в 60 млн и со ставкой в размере 5-7% и т. д.) затронет относительно небольшой процент налогоплательщиков. К тому же, несмотря на то, что с прибыли крупный и средний бизнес будет теперь платить налог по ставке 25%, повышение с 1 января 2025 года налога на прибыль позволит отказаться от оборотных сборов, таких как курсовые экспортные пошлины, введенные для широкого круга отраслей осенью 2023 года (весной 2024-го правительство продлило их действие до конца года). Это опять же звучит неплохо.

Соглашусь с тем, что в такой редакции предложенные меры выглядят гораздо более взвешенными и более чем продуманными по сравнению с тем, что обсуждалось ранее.

Евгений Коган, экономист, автор Telegram-канала bitkogan