Налоговый вычет: как просто забрать свои деньги у государства

О возможности возврата части уплаченных в государственный бюджет налогов слышали многие, но не все понимают, как работает данный механизм, а также — кто, за что и сколько может вернуть. Разбираемся во всем и по порядку.

Что такое налоговый вычет и как его получить

Налоговый вычет — это уменьшение налогооблагаемого дохода при исчислении налога на доходы физических лиц (НДФЛ), или же — возврат части ранее уплаченного НДФЛ в установленных законодательством случаях. Вводя или монетизируя налоговые льготы, к которым относится налоговый вычет, государство стимулирует граждан совершать те или иные действия — решать жилищные проблемы, вкладываться в образование детей, здоровье, благотворительность, софинансировать пенсию и пр. В других случаях это может рассматриваться как одна из мер поддержки.

Задуматься о вычетах можно, если человек является российским резидентом (находился на территории РФ не менее 183 дней подряд за последние 12 месяцев), при этом с его доходов уплачивается 13%. НДФЛ. Без соблюдения этих условий рассчитывать на налоговый кэшбэк не приходится, как и в случаях уплаты 13% налога с выигрыша в лотерею или продажи ценных бумаг.

Вычет можно получить двумя способами. Первый предполагает подачу в налоговую инспекцию декларации и документов, подтверждающих право на вычет, или оформление вычета в упрощенном порядке через личный кабинет налогоплательщика. В течение 15 дней после завершения камеральной проверки деньги поступят на счет. Во втором случае документы, которые подтверждают право на вычет, подаются в налоговую инспекцию, откуда после их проверки будет направлено уведомление работодателю. В дальнейшем с зарплаты какое-то время не станут удерживать НДФЛ — на руки вы будете получать на 13% больше.

Налоговые вычеты могут быть нескольких видов.

Стандартные вычеты

Они предоставляются «чернобыльцам», участникам испытаний ядерного оружия, супругам и родителям погибших военнослужащих, родителям и усыновителям несовершеннолетних, некоторым категориям людей с инвалидностью, воинам-интернационалистам и др. Полный список граждан, которые могут претендовать на подобные вычеты, изложен в пп. 1, 2, 4 ст. 218 НК РФ.

Суммы вычетов законодательством определены разные: например, ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС каждый месяц могут претендовать на вычет в 3 тыс. рублей, инвалиды с детства — на 500 рублей. Если человек проходит по нескольким категориям — одновременно является «чернобыльцем» и инвалидом с детства, вычет будет предоставлен по наиболее «выгодной». В данном случае — 3 тыс. рублей.

Иная ситуация с детскими вычетами для родителей, опекунов или усыновителей. На первого и второго ребенка до достижения им 18 лет (или 24 лет — для очно получающих образование) предусмотрены вычеты по 1,4 тыс. рублей, на третьего и последующих — 3 тыс. рублей. «Родители не всегда принимают во внимание, что вычет положен каждому из них. При этом, если в семье есть только один родитель, или же второй напишет заявление об отказе от вычета, сумма удвоится. Коме того: когда, например, в семье первый ребенок с инвалидностью, то к вычету в 1,4 тыс. рублей для каждого родителя и усыновителя прибавится вычет в 12 тыс. рублей, для опекуна и попечителя — в 6 тыс. рублей, а для одиноких сумма удвоится. Важно помнить, что вычеты на детей предоставляют до тех пор, пока доход родителя-получателя с начала года не превысит 350 тыс. рублей. Однако в следующем году право на вычет появится вновь. Есть еще одна особенность: если первый ребенок достигнет совершеннолетия, то вычеты на второго и третьего сохранятся в размере 1,4 и 3 тыс. рублей», — отметила в комментарии «Росбалту» специалист по бухгалтерскому учету компании «Альянс» Виктория Петрова.

Попробуем рассчитать выгоду для семьи с тремя детьми: (1 400 + 1 400 + 3 000) х 13% = 754 рубля. Таким образом, детские вычеты помогут семейному бюджету сберечь 1 508 рублей в месяц.

Для получения вычета необходимо написать заявление в бухгалтерию, приложив подтверждающие документы. Если вы «проспали» такую возможность, а ребенку, к примеру, уже исполнилось четыре года, обращаться придется в налоговую инспекцию. Предоставить нужно будет декларации по форме 3-НДФЛ за три предшествующих года. Вернуть налог за более ранний период не получится.

Социальные вычеты

Данный вид налоговых вычетов учитывает траты:

• на благотворительность — например, пожертвования благотворительным и религиозным организациям;
• лечение и лекарства (для себя, супруга, родителей или детей);
• на обучение (собственное, детей, своих братьев и сестер);
• на накопительную часть пенсии;
• на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование, добровольное страхование жизни;
• на спорт;
• на независимую оценку квалификации (подтверждение своего профессионального уровня по результатам оценки аккредитованного центра).

Максимальная сумма трат, учитываемых для расчета социального налогового вычета, — 120 тыс. рублей. При этом к вычетам за благотворительность, обучение детей и дорогостоящее лечение правила будут применяться иные.

Выяснить, относится ли получатель вашего пожертвования к категории, учитываемой при предоставлении налогового вычета за благотворительность, можно в перечне, изложенном в пп. 1 п. 1 ст. 219 налогового кодекса. Там есть не только благотворительные и религиозные организации, но и некоммерческие — занимающиеся культурой, спортом, защитой животных и пр. Благотворительность чаще всего уменьшает облагаемый НДФЛ годовой доход жертвователя на сумму, направленную на добрые цели. Однако поставлен и максимальный порог — 25% (в отдельных случаях законом субъекта РФ может быть увеличен до 30%). Таким образом, если при доходе в 1 млн рублей вы жертвуете 300 тыс. рублей, вычет будет исчисляться только от 250 тыс. рублей, и НДФЛ к возврату составит 32,5 тыс. рублей.

Общая сумма предоставленных россиянам налоговых вычетов для физлиц в 2023 году составила почти 2,7 трлн руб., следует из данных ФНС. Это на 400 млрд руб. больше, чем в 2021 году. Самые популярные вычеты — имущественные, их общая сумма составила почти 2 трлн рублей (в 2021-м — 1,7 трлн рублей). Следом за ними идут социальные выплаты — 206 млрд руб. (в 2021-м — 139 млрд руб.)

Из потраченных на обучение средств к расчету принимается до 50 тыс. рублей на каждого ребенка или подопечного (максимальный размер НДФЛ к возврату составит 6,5 тыс. рублей). При этом речь идет об очном обучении в образовательном учреждении, имеющем лицензию на осуществление данного вида деятельности. То есть — не только колледжах и вузах, но и детских садах, школах искусства, студиях и т. д. В то же время, если человек оплачивает собственное обучение, а также своих братьев и сестер, не достигших 24 лет, то максимальная сумма, которая принимается к исчислению, составит 120 тысяч рублей.

«Не стоит забывать, что в 120 тысяч входят и иные затраты, которые отнесены законом к категории социальных вычетов. Например, если вы потратили 30 тыс. рублей на обучение в автошколе, по 20 тыс. на походы к зубному и на фитнес (при условии, что организация включена в правительственный перечень) и 50 тыс. — на добровольное пенсионное страхование, то предъявить для начисления вычета вы можете все эти позиции. Однако если взносы на добровольное пенсионное страхование вы заплатили в размере 80 тысяч, то обучение в автошколе и фитнес в лимит уже не войдут. Еще один важный момент: если вы решили получить второе высшее образование по сокращенной программе, не стоит пытаться оплатить обучение за три года сразу — для получения налогового вычета, который учитывает траты за год, это крайне невыгодно», — отметил в комментарии «Росбалту» налоговый консультант Кирилл Суханов.

Как свидетельствуют результаты опроса рекрутинговой платформы hh.ru, чаще всего жители Петербурга оформляют имущественный налоговый вычет. На втором месте — вычет по расходам на лечение и медикаменты. Далее следует вычет за обучение и инвестиционный налоговый вычет. Всего налоговый вычет оформили 39% участников опроса. Среди тех, кто не оформляет, больше половины не имеют соответствующих статей расходов, а 13% мешает отсутствие официальных доходов.

Что касается дорогостоящего лечения, отмечает специалист, то к потраченной сумме применятся 13-процентный вычет, но вернуть удастся не более уплаченной за год суммы НДФЛ. И лишь в случаях, когда медорганизация в выдаваемой пациенту справке об оплате медицинских услуг указала код услуги «2» (заполняя документ, врачи руководствуются утвержденным правительством РФ перечнем).

Профессиональный вычет

Претендовать на него могут работающие по общей системе налогообложения индивидуальные предприниматели, занимающиеся частной практикой нотариусы и адвокаты, изобретатели, авторы творческих произведений, а также граждане, работающие по договорам гражданского-правового характера (ГПХ). В данных случаях речь идет об уменьшении налогооблагаемой базы на сумму документально подтвержденных расходов.

«Например, ИП занимается грузоперевозками. Однако у него существуют траты на бензин, ремонт, ОСАГО, аренду помещения, наем водителей, уплату социальных взносов. Эти расходы связаны с получением дохода от профессиональной деятельности — без них это попросту невозможно. Поэтому после подачи заявления на налоговый вычет со всеми документальными подтверждениями понесенных расходов налоговая инспекция уменьшит на их размер налоговую базу — и НДФЛ будет исчисляться с чистой прибыли. Если ИП не в состоянии документально подтвердить свои расходы, налоговая посчитает, что они равны 20%», — поясняет Суханов.

Также могут подтверждать расходы люди, работающие по договорам ГПХ, изобретатели, авторы произведений искусства, исполнители и пр. Если подтверждения отсутствуют, то расходы принимаются к вычету в размере до 40%. В частности, при создании и исполнении литературных произведений, создании научных трудов и разработок — 20%, при создании художественно-графических произведений, фото-, виде-, аудиоконтента — 30%, при создании произведений скульптуры, монументальной живописи, ДПИ, музыкально-сценических и хореографических произведений — 40%.

Имущественный вычет

Люди, которые продавали жилье, а также его покупали или строили, могут рассчитывать на налоговый вычет. Важное уточнение — получить вычет при покупке можно только после того, как был оформлен правоустанавливающий документ: для новостроек это свидетельство о собственности, для вторички — свидетельство о праве собственности или выписка из ЕГРН.

Максимальная сумма при покупке жилья, с которой исчисляется вычет, — 2 млн рублей (вернуть можно 260 тыс. рублей), покупатель квартиры в ипотеку имеет право еще и на вычет с суммы уплаченных процентов (3 млн рублей и 390 тыс. к возврату). Если квартиру покупали супруги, то вычет можно распределить между ними в любых долях (вне зависимости от того, кто значится собственником). Для этого необходимо подать специальное заявление. Предельная сумма к вычету для каждого составляет 260 тыс. рублей. Особенностью имущественного вычета является возможность переноса его на следующие налоговые периоды в случае неполного использования в текущем.

«Частый вопрос, который возникает по имущественным вычетам, — имеет ли на него право пенсионер. Для данной категории граждан налоговое законодательство позволяет вернуть НДФЛ за год покупки и еще за три предыдущих года», — отмечает Суханов.

Собственники, которые владеют жильем больше пяти лет, не платят налог при его продаже. Срок сокращается до трех лет, если квартира перешла по наследству, была подарена близким родственником, получена от государства и приватизирована, перешла по договору безвозмездного содержания с иждивением или является единственным жильем. В иных случая при продаже можно воспользоваться имущественным вычетом. При наличии документов о покупке НДФЛ будет рассчитываться на чистую прибыль (разницу между ценой продажи и покупки). Если жилье покупалось в ипотеку, важно указывать в декларации и сумму уплаченных процентов, приложив документы. При отсутствии документов с помощью вычета сумму продажи можно уменьшить на 1 млн рублей, заявив об этом в декларации (выгода составит до 130 тыс. рублей). Примечательно, что такой вычет можно применять хоть каждый год.

Инвестиционный вычет

Самый популярный вычет такого вида — типа А по индивидуальному инвестиционному счету. Для исчисления применяется предельная сумма пополнения счета в 400 тыс. рублей (максимальная сумма вычета — 52 тыс. рублей). Инвестиционные вычеты типа Б предусматривают освобождение от уплаты НДФЛ с доходов от ценных бумаг при владении ими больше трех лет. Между этими типами инвестиционных вычетов есть существенная разница. Первый вычет можно оформить уже на следующий календарный год после пополнения. Второй освобождает прибыль от подоходного налога в 13%. У него нет ограничений по сумме льготы, однако его можно получить только по окончании договора на ведение ИИС — через три года.

Вычет для самозанятых

Самозанятые смогут получить налоговый вычет, если дополнительно работают по трудовому договору или договору ГПХ, то есть — если наличествует доход, с которого удерживается 13% НДФЛ. Также может претендовать на вычет человек, который сдает квартиру и перечисляет с получаемой суммы 13% НДФЛ. В других случаях гражданин, отчисляющий налог на профессиональный доход (ПДН), налоговый вычет в привычном всем понимании не получит.

Для самозанятых установлен особый налоговый вычет в 10 тыс. рублей. Предоставляется он всего один раз, и это не «живые» деньги. Речь идет об уменьшении суммы НПД — на 1% при ставке в 4% (физическое лицо) и 2% при ставке 6% (юридическое). Налоговый орган автоматически будет уменьшать сумму ПДН и формировать уведомление с этой корректировкой в приложении «Мой налог», пока не израсходуются те самые 10 тыс. рублей. Никаких заявлений для этого подавать не требуется.

Дальше будет больше, но не во всем

Увеличенные размеры социальных налоговых вычетов начнут применяться к доходам, полученным начиная с 2024 года. Максимальная сумма расходов, с которой можно получить налоговый вычет на обучение ребенка, будет увеличена до 110 тысяч рублей. Размер налогового вычета на собственное обучение, лечение, приобретение лекарств, фитнес-услуги, по оплате прохождения независимой оценки своей квалификации, а также расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, пенсионного страхования и дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию — до 150 тысяч рублей.

В ноябре 2022 года ЛДПР внесла в Госдуму законопроект об увеличении предельного размера имущественного вычета по НДФЛ при покупке жилья и при уплате процентов по ипотеке. Депутаты предложили увеличить размер такого вычета с 260 тыс. до 390 тыс. руб. (с суммы в 3 млн рублей), по уплаченным процентам по ипотеке — с 390 тыс. до 520 тыс. руб. (с суммы в 4 млн рублей). Во время рассмотрения проекта в первом чтении в июне 2023 года его отклонил комитет по бюджету и налогам. Как сказано в заключении, «проектируемое изменение приведет к уменьшению налогооблагаемого дохода и исчисленной суммы НДФЛ», при этом «НДФЛ является источником формирования доходов федерального бюджета и бюджетов субъектов Российской Федерации», поэтому необходимо соблюдать принцип «сбалансированности бюджета».

Как правильно распланировать вычет

«Обращаясь за налоговым вычетом, мы не имеем дело с „бездонной копилкой“, а можем рассчитывать лишь на сумму НДФЛ, которую оплатили за минувшие 12 месяцев. А значит — считаем и думаем. Для того, чтобы получить несколько вычетов (например, социальные, инвестиционный и имущественный), имеет смысл отказаться от упрощенного получения вычета и получения вычета у работодателя, заполнив декларацию на вычет для налоговой (удобно это делать в личном кабинете налогоплательщика). Если вам сложно считать проценты, возьмите свой заработок за год и вычитайте из него суммы, предназначенные к исчислению вычетов. Например, за год вы заработали 1 млн рублей. На социальные вычеты (упомянутые выше спорт, зубного врача, автошколу и добровольное пенсионное страхование) ушла максимальная определенная законом сумма — 120 тыс. рублей, также вы положили на инвестиционный счет 550 тыс. рублей (максимальная сумма для исчисления вычета — 400 тыс. рублей). От 1 млн рублей отнимаем 520 тысяч и получаем 480 тыс. рублей. Они будут считаться для исчисления имущественного вычета. Поскольку имущественный вычет, в отличие от предыдущих, переносимый, то на будущие налоговые периоды по этой категории у нас перейдет 1 млн 520 тыс. рублей, а вычеты за все остальные траты мы получим полностью. Именно на их возмещение и нужно подавать в первую очередь», — отмечает Кирилл Суханов.

Ирина Калинина